相続で養子縁組をするメリットは？手続きの注意点や税金も解説

相続を考える際、家族構成によって財産の分け方や税負担が変わることに不安を感じる方は多いでしょう。
とくに、不動産を含む相続では、将来の承継先を早めに整理しておくことが大切です。
本記事では、相続における養子縁組の基本やメリット、注意点について解説します。

相続における養子縁組とは

養子縁組とは、血縁関係のない方との間に法律上の親子関係をつくる制度です。
養子縁組には、普通養子縁組と特別養子縁組の2種類があり、相続対策で検討されることが多いのは、実親との親子関係も残る普通養子縁組です。
養子は法律上、実子と同じ扱いを受けるため、被相続人の子として相続人になります。
代表的なパターンとしては、孫を養子にするケース、子の配偶者を養子にするケース、再婚相手の連れ子を養子にするケースが挙げられるでしょう。
不動産を含む財産を誰に承継させたいのかを明確にするうえで、養子縁組は選択肢の一つなのです。

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相続対策で養子縁組をおこなうメリット

相続対策で養子縁組をおこなうメリットの一つは、法定相続人の数が増えることで相続税の基礎控除額が増える点です。
基礎控除額は相続人の人数によって変わるため、養子が相続人に加わると課税対象となる財産を抑えられる可能性があります。
また、生命保険金や死亡退職金には非課税限度額があり、この計算でも法定相続人の数が関係します。
さらに、養子は実子と同じ相続人の立場を継承できるため、事業用不動産や自宅などを特定の方へ引き継がせたい場合にも活用しやすいでしょう。
ただし、税金だけでなく家族全体の納得感も考えることが重要です。

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相続対策で養子縁組をおこなう際の注意点

養子縁組を相続対策としておこなう際は、相続争いの可能性に注意しなければなりません。
養子が加わると相続人の範囲や取り分が変わるため、既存の相続人が不公平に感じ、遺産分割協議がまとまりにくくなることがあります。
また、孫を養子にした場合などは、相続税額が2割加算されることがあるため、必ずしも税負担が軽くなるとは限りません。
さらに、相続税を不当に減らす目的だけの養子縁組と判断されると、税務上否認されることもあります。
不動産は分けにくい財産だからこそ、専門家に相談しながら慎重に進めるべきでしょう。

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まとめ

養子縁組とは、法律上の親子関係をつくり、養子が実子と同じように相続人となる制度です。
相続対策では、基礎控除額や非課税限度額が増え、承継したい方に財産を引き継ぎやすくなります。
一方で、相続争いや税額加算、税務上の否認リスクがあるため、事前の確認が欠かせません。
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