不動産取得税は相続でもかかる？注意すべき事例や負担を抑える対策も解説

親族から不動産を受け継ぐ際、税金はどのくらいかかるのだろうと、不安を感じる方は少なくありません。
相続税への対策を進めている方でも、見落としがちな税金が存在するため、事前の準備が将来の安心に繋がるでしょう。
本記事では、不動産取得税の仕組みから、課税される事例、有効な対策について解説します。

不動産取得税とは

不動産取得税とは、土地や家屋といった、不動産の所有権を取得した際に、都道府県から課される地方税のことです。
毎年納める固定資産税とは異なり、取得した時点で、原則として一度だけ課税される性質を持っています。
売買だけでなく、贈与や建物の新築など、さまざまな要因で不動産の所有権を、得た場合が対象です。
基本的に対象となるものは、土地と家屋であり、家具のような動産は含まれません。
一方で、相続による取得は、原則として非課税となる点は、不動産実務においても重要です。
通常の法定相続などで、取得する場合はかからないため、相続税と混同しないよう注意が必要です。

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不動産取得税がかかる事例

法定相続では、非課税となる不動産取得税ですが、取得原因の違いによって、課税される事例が存在します。
まず、死因贈与は、贈与者の死亡時に効力が生じるものの、契約に基づくため課税対象になり得るでしょう。
次に、特定遺贈は、遺言で特定の財産を渡す方法ですが、相続人以外への遺贈では不動産取得税が課される可能性があります。
さらに、相続時精算課税制度を利用した、生前贈与のケースも、見落としてはなりません。
将来の相続時に精算する仕組みであっても、財産の移転自体は、生前におこなわれるため、別途課税されるでしょう。
このように、法的な原因が異なると税金が発生するため、どの制度を利用するか、慎重に見極めることが大切です。

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不動産取得税を抑えるための対策

予期せぬ税負担を避けるための対策として、誰がどの法的原因で取得するかを、事前に整理することが求められます。
とくに、相続人以外へ不動産を渡す場合、特定遺贈ではなく包括遺贈を選択すれば、相続に準じた扱いとなり非課税枠に含まれます。
ただし、包括遺贈は負債も引き継ぐことになるため、財産全体のバランスを考慮して判断しましょう。
また、課税対象となる場合でも、一定の要件を満たす住宅であれば、軽減措置を利用できる可能性があります。
床面積などの条件を満たせば、家屋の価格からの控除や、土地の税額減額などによって負担を抑えられるのです。
特例は、自動適用ではないため、登記の段階で専門家へ相談するのが、対応策といえます。

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まとめ

不動産取得税は、所有権の取得時に課される地方税ですが、通常の相続による取得であれば、原則非課税です。
しかし、死因贈与や相続人以外への特定遺贈、相続時精算課税制度の利用など、原因によっては課税される事例が存在します。
包括遺贈の検討や、軽減措置の活用など、早めに承継方法を整理して、対策を講じることが将来の安心に繋がるでしょう。
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